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四川川大智胜软件股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“川大智胜”）于 2024年4月15日收到深圳证券交易所出具的《关于对四川川大智胜软件股份有限公司2023年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2024〕第24号）。公司、四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）及时对问询函逐项进行认真核查，根据问询函的有关要求具体回复如下（以下回复内容表格中，所有涉及金额的单位均为万元，若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致）：
问题一、2020年至2023年，你公司分别实现营业收入35,734.71万元、30,135.16万元、24,588.28万元、17,969.78万元，归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）分别为6,738.77万元、2,520.92万元、-5,793.78万元、-17,166.33万元，盈利能力持续下滑并连续两年亏损。报告期内营业收入扣除金额为293.41万元。你公司主要产品航空及空管、虚拟现实和增强现实产品与服务毛利率分别为0.54%、14.42%，分别下降11.58%、12.55%。请你公司对以下情况进行核查并说明：
1、结合近年行业环境变化、主营业务发展、市场竞争、主要客户及销售金额变动情况等，说明连续四年营业收入及净利润下滑、本年度主要产品毛利率下滑的具体原因，变动趋势是否与同行业可比公司相一致。
（1）民航空中交通管理、军航航空管制中的空管自动化系统、多通道数字同步记录仪、管制（雷达/程序/塔台）、其他仿真训练产品和服务公司本项业务所处行业规模不大，主要客户为国内各级空管单位、机场、航空公司、航空相关院校与科研机构等。
航空业属关系的重要领域，销售合同来源主要是空管系统各部门按国家计划向有资质的供应商招标，需求稳定，准入门槛高，但受政策影响较大；市场规模总体较小，难以实现高速发展；近年来空管领域因多种因素影响，公司有竞争力的产品相关市场建设投入近几年减少，进入此领域的厂家不断增多，竞争日益激烈。
该类培训一是航空公司自建培训中心，二是航空公司按需采购培训服务。公司共有4台A320全动D级飞行，多家航空公司按需采购公司培训服务，大部分签署了长期协议，该业务具有长期稳定保障。
此领域业务涉及范围非常广泛，其主要业务包括智能推演、模拟训练及可视化、互动体验等方向。这项业务竞争激烈、总体规模不大。
除航空及空管产品与服务中的航空类飞行模拟培训业务公司与客户签订长期框架协议外，其他业务公司的销售合同大部分为投标取得，由上表可见，公司每年的前5大客户存在变动。
①近年来出行限制等因素对航空运输业产生重大冲击，行业建设项目投入放缓，民航空管建设工程的资金主要来自于民航发展基金和少量的自筹资金，近4年民航业收入降低，导致民航发展基金减少，从而导致整个民航基本建设项目的投资大幅减少，新增建设项目也随之减少，用户原定的大型招标推迟延期或者取消，招标数量和额度逐年下降。 军航管制信息系统新增建设项目较少，仅有少量售后维保、升级改造类项目。
①空管市场规模总体较小，但进入此领域的厂家不断增多，竞争日益激烈。国内有空管自动化系统生产许可证的厂家共有4家，但用户更多选择国有企业承担空管自动化系统建设，公司争取此类项目难度逐年加大。近年来国内获得管制II类认证的厂家由4家增加到6家，管制市场竞争更大，获取订单成本增加，难度加大。
2023年此项收入较2022年下滑1,146.00万元，主要原因：2022年受上海出行限制影响，某航空公司部分飞行员在公司接受培训，2023年无此项培训收入，共减少887.55万元。
公司的人工智能业务产品主要包括：三维人脸照相机和三维人脸识别、航空专用语音识别技术和产品。这两项属于新产品，还未形成大规模的销售，每年营业收入变化较大。
2017年公司在成都铁路站开展“人证票”合一试用，2019～2020年公司在铁路出行核验、铁路大数据查稽一体化等获得较多订单。2020年、2021年2年收入总计达到6,602.56万元。后因铁路系统开始统一技术标准，并全系统公开招标，公司采用三维技术成本较高而竞争优势不明显。公司逐步退出铁路出行领域，相关收入逐步下降。
着个人信息保护相关政策持续落地，加上民众对人脸数据隐私日益关注、出行限制取消，基于人脸识别的学校、园区管控等应用需求大幅减少，公司三维照相机销售和识别收入因此大幅下降。公司三维识别技术逐步转向核心模组开发和向心理健康检测等医疗领域转型，但目前市场应用规模还小。
航空专用语音识别应用领域技术和业务门槛很高，发展机会较多，竞争不大，只是处于发展初期，现阶段规模不大。
归入此项业务收入的“交通违法及事故检测”项目合同规模较大（1.21亿元），该合同在2018年8月签订，主要收入分别体现在2018年4,269.32万元、2019年780.86万元、2020年2,927.49万元、2021年2,694.72万元、2022年155.65万元，该存量合同完工后未取得新增合同项目，导致此类业务收入相应减少。
①部分项目因客户原因导致执行周期较长（2015年至2023年），部分设备已过保质期，为保证向用户提交的产品无质量问题，公司增加设备采购成本，同时项目实施过程中因用户方案变更，公司投入大量人力成本优化改进系统的功能已超原合同要求，2023年12月该项目结算，用户明确对增量成本不进行补偿，导致毛利润减少1,332.05万元。
①部分对外租赁的监视雷达、塔台等资产由于客户本年未续租或续租价格下降，其成本主要为资产折旧费等固定成本，导致毛利润减少275.73万元。
提供飞行培训服务的4台空客A320，其设备资产折旧、人工成本、培训服务费等成本较为固定，在收入下降情况下，导致毛利润减少1,011.85万元。
（1）人工智能产品与服务类包含三维人脸照相机和三维人脸识别产品，其人脸照相机随着竞争加剧，销售单价降低，公司采用三维技术成本较高，导致毛利率下降，三维人脸照相机产品的毛利率2023年为22.76%，较2022年减少6.89个百分点，导致减少毛利219.77万元。
（2）以前年度,归入此类业务的“交通违法及事故检测”,5年的执行周期，在项目执行中应客户要求新发生增补工程，该部分增补工程发生的成本,客户不予补偿而由公司自行承担，导致减少毛利 141.59万元；另外，铁路局实名制核验项目本期因客户不再续签租赁合同，将项目实施发生成本剩余金额在本期结转成本，从而减少毛利195.36万元，此两项共计减少毛利336.95万元。
近4年，航空及空管产品与服务、人工智能产品与服务收入下滑具体原因详见问询函“问题一、1（三）”之说明。
（1）研发费用逐年增加，主要系①公司2015年定向增发募投“高精度三维全脸照相机与三维人脸识别系统产业化”开发项目，在2020年形成无形资产并开始摊销计入研发费用，从2021年开始，该项摊销金额每年为1,048.72万元；①包括经国家发改委审批的“基于三维人脸库的超高准确度人脸识别系统产业化与应用”等在内的三维类、空管类研发项目，在2022年完成验收或结题形成无形资产并开始摊销计入研发费用，该项摊销金额2022年为812.09万元，2023年为1,409.06万元。
（2）信用减值损失增加，主要系因出行限制原因及行业经济恢复较缓，客户回款延后，按预期信用损失率模型计算的损失率逐年上升。
（3）资产减值损失增加，主要系受法律法规、市场环境、技术迭代以及经营因素等共同影响，资产发生减值迹象，经测试需计提减值损失。
根据可比公司数据分析，近4年，公司空管业务受出行限制、宏观经济增速放缓等多重因素影响，与四创电子收入与归母净利润都存在不同幅度的下滑情形，公司人工智能业务因业务调整，新业务领域未形成大规模的销售，与久远银海和云从科技收入变动趋势存在差异。公司业绩变动趋势与可比公司趋势总体一致，未见明显异常。
2、结合你公司相关业务的新签合同与在手订单、行业发展前景与市场需求、业务拓展与客户合作情况等，说明主营业务持续经营能力是否存在重大不确定性。
2024年度市场需求将逐步释放，一方面航空与空管业务之前延缓的项目逐步恢复建设；另一方面公司以三维测量技术为核心的多模态非接触心理状态探测与筛查设备将推广。
2023年在手订单1.67亿，较2022年2.23亿减少，原因是2023年各项限制措施放开后，加快了项目执行进度，相应减少了在手订单。
（1）传统空管领域空管自动化系统、管制训练系统、记录仪系统、机场管制系统、空域流量管理系统等需求稳中有增，已建成空管系统也有不断升级换代、智能化改造的需求，并且空管系统国产化已成为近年基本要求，这将给国内空管设备提供商带来重要的机遇。
传统空管设备因安全可靠性要求高，一般选择成熟稳定的技术。近年来，随着人工智能技术、大数据技术发展，提升现有航空/空管装备智能化水平的强烈需求给行业带来了新的发展机会。2018年中国民航提出了“强安全、强效率、强智慧、强协同”的四强空管发展理念，助力民航高质量发展。2022年中国民航发布以“智慧出行、智慧空管、智慧机场、智慧监管”为四个核心抓手的智慧民航建设路线 号）。上述智慧民航与空管建设均离不开人工智能和大数据技术。公司在智能技术和数据方面均有多年积累与储备。
我国民航和军航都在持续高速发展，已经是世界第二民航大国，预计在2035年前成为民航第一大国。2023年11月，国家空中交通管理委员会办公室会同有关部门起草并发布了《中华人民共和国空域管理条例（征求意见稿）》，提出国家空域管理要遵循“集中统管、军民融合、管用分离、安全高效”的基本原则，统筹推进通信、导航、监视、航空气象、航空信息资料等基础设施、信息系统和数据管理等保障条件建设。
经过多年来分开建设，军民航都形成了独立的全套空管信息化系统，要实现联合管制就需要统一的适应军合管制的飞行情报系统、空管自动化系统和空域管理系统等。公司作为参与过较多军民航空管系统开发的单位具有较强的技术和业务领域优势，若实施联合管制，建设新一代空域管理系统将给公司带来机遇。
2020年公司基于语音识别的空管安全防范系统在多个空管单位运行，现正向机载航空专用语音识别与自动交互系统、管制培训自动应答智能机长、空管运行大数据分析等领域推广。以智能化技术和大数据技术提升现有空管装备水平，将给公司带来机遇。
三维识别技术相对二维识别技术具有许多优点，能克服光照、姿态等对识别效果的影响，在交通“人证票”合一核查、高端门禁等领域有较大应用需求，但基于DLP结构光测量技术受较多限制。2022年公司开发了新的三维测量技术。2023年公司继续在上述技术基础上解决了规模化量产的难题。MPM相移技术的发明和量产难题的解决标志公司技术创新已从软件、算法和应用拓展到传感器硬件。同时公司与华西医学大数据中心合作开发以三维微表情抓拍技术为核心的“心理健康状态多模态非接触自动检测与排查设备”在多个重要领域取得试用效果，后期将推广。
公司在人工智能领域的技术创新和成果转化获得政府大力支持。2024年3月，公司成为四川首批建设的3个人工智能创新联合体之一“智能人机接口创新联合体”总牵头单位。
综上，公司在上述领域在手订单1.67亿，相关行业传统业务发展稳定并有新的需求涌现。公司相关领域技术创新能力强、技术与业务储备充。
